Impuesto a la renta de quinta categoría: ¿cuál debe ser mi sueldo mensual para que no me descuenten?

El pago de impuestos en el Perú es una responsabilidad fundamental que recae sobre todos los ciudadanos. Sin embargo, en ciertas circunstancias, se otorgan incentivos con el objetivo de reconocer y premiar a aquellos contribuyentes cumplidos. En este sentido, surge la interrogante: ¿es posible evitar el pago de impuestos? La respuesta a esta pregunta varía según la situación particular de cada persona. Por ejemplo, si se tiene una empresa, es poco probable que se pueda estar exento de esta obligación tributaria.

Por otro lado, si se trata de un ciudadano individual que busca exonerarse, es posible hacerlo, siempre y cuando se cumplan ciertos requisitos, como disponer de un margen de ganancia adecuado. Es importante recordar que el cumplimiento de las obligaciones fiscales es esencial para el desarrollo y funcionamiento adecuado de la sociedad. En esta nota, te contamos mayores detalles.

Sunat: ¿qué es el impuesto a la renta de quinta categoría?

Según la Superintendencia Nacional de Aduana y de Administración Tributaria (Sunat) las rentas de quinta categoría comprenden los ingresos derivados de una relación laboral de dependencia, como sueldos, salarios, asignaciones, gratificaciones, bonificaciones, aguinaldos y compensaciones en dinero o en especie. En resumen, engloba toda retribución por el trabajo personal realizado.

En una anterior entrevista para La República, el abogado tributarista, Jorge Picón, explica lo siguiente: "La quinta categoría graba principalmente lo que es la planilla y excepcionalmente algunos pagos a trabajadores independientes que se parece mucho a la planilla, porque se les fija lugar para el trabajo, horario y se le dan los medios necesarios".

En esa línea, precisa que si eres generador de rentas de quinta categoría no deberías presentar declaración jurada, pero si generas renta de cuarta categoría, sí estás obligado a presentar una declaración jurada de todos los ingresos percibidos en el año.

Sunat 2024: ¿cuál debe ser mi sueldo al mes para que no me descuenten?

En el año 2023, cuando la Unidad Impositiva Tributaria (UIT) tenía un valor de S/4.950, las personas que ganaban más de S/34.650 anuales estaban sujetas a un descuento por impuesto a la renta de quinta categoría. Sin embargo, en este 2024, la UIT ha aumentado a S/5.150 y el límite máximo de ingresos anuales ha cambiado.

Según la normativa vigente, se comienza a gravar a partir de un punto determinado, conocido como la línea de pobreza en todos los países. En el caso de Perú, para que una persona no esté sujeta al pago de impuestos, su ingreso anual no debe superar los S/2.575 aproximadamente, considerando la UIT de este año. Es decir, calculando sobre 14 sueldos al año, el monto total sería alrededor de S/36.050, que no estarían sujetos a gravamen, según lo detalla el abogado tributarista.

"La norma establece que se grava a partir de un punto, que se conoce como la línea de pobreza en todos los países, entonces en el Perú, para que alguien no pague impuestos, debe ganar menos de S/2.575 más o menos con la UIT de este año, o sea, calculando, sobre 14 sueldos. Al año son alrededor de S/36.050 los que no estarían grabados", enfatizó Picón.

¿Qué es el impuesto a la renta y quiénes sí lo pagan?

El impuesto a la renta es un tributo que se paga por los ingresos que percibes anualmente, en esa línea, esta tiene una vigencia del 1 de enero al 31 de diciembre. Estos ingresos provienen de:

• Arrendamientos u otro tipo de cesión de bienes inmuebles y muebles
• Acciones y demás valores mobiliarios (ganancias de capital)
• Del trabajo realizado en forma dependiente e independiente.

Asimismo, los impuestos a la renta están divididos en cinco categorías donde se determinan quiénes y qué tipos de ingresos, así como también la imposición tributaria.

Por otro lado, según Sunat, las personas que sí están obligadas a pagar el impuesto a la renta son las personas naturales; trabajadores dependientes como independientes, asimismo las jurídicas: entre ellas, comercios, negocios y otros.

¿Quiénes no pagan el Impuesto a la Renta?

Según la información proporcionada por la Sunat a través de la Resolución de Superintendencia N.º 000270-2023/SUNAT, los trabajadores independientes con rentas de cuarta categoría que emiten recibos por honorarios y ganan menos de S/3.755 no tienen la obligación de efectuar pagos a cuenta del Impuesto a la Renta.

Además, se establece que aquellas personas que estimen que sus ingresos durante el 2024 por Rentas de Cuarta Categoría o por Rentas de Cuarta y Quinta Categoría no superarán los S/45.063, podrán solicitar la suspensión de las retenciones o pagos a cuenta del Impuesto a la Renta.

La norma también abarca a los profesionales que ejercen funciones como directores de empresas, síndicos, mandatarios, gestores de negocios, albaceas u otras actividades similares, y que obtienen ingresos por estas labores, así como por otras categorías de rentas de Cuarta y/o Quinta Categoría. En este caso, siempre y cuando el total percibido en el mes no supere los S/3.004, podrán acogerse a las disposiciones mencionadas anteriormente.

Impuesto predial: ¿cómo conocer tu deuda de años anteriores?

Accede a https://www.sat.gob.pe/, luego haz clic en el botón de 'Consultas en línea' y selecciona la opción Tributo detalles. Allí podrás ingresar tus datos personales y verificar tus deudas pendientes, las cuales estarán organizadas por año.

¿Qué es un impuesto municipal?

Son tributos impuestos por los gobiernos locales a los que están sujetos sus habitantes, también son catalogados como instrumentos jurídicos que otorgan facultades a los municipios para cobrar los ingresos a aquellos que tienen derechos.

¿Qué otros impuestos están relacionadas con vivienda?

1. Impuesto Predial: es un tributo anual que grava la propiedad de bienes inmuebles en el país. Se calcula en función del valor autovalúo de la propiedad y debe ser pagado anualmente a la municipalidad correspondiente.
2. Impuesto a la Transacción de Inmuebles (ITF): se aplica cuando se realiza una transferencia de propiedad de un bien inmueble, ya sea por compra-venta, donación, permuta u otra modalidad. Este impuesto se calcula como un porcentaje del valor de la transferencia y debe ser pagado por el comprador o el beneficiario de la transacción.
3. Impuesto General a las Ventas (IGV): este impuesto se aplica a los contratos de construcción y a la primera venta de inmuebles realizados por los constructores. También está gravado con el IGV la posterior venta del inmueble por parte de empresas vinculadas con el constructor, siempre que el precio de venta sea inferior al valor de mercado.
4. Impuesto de Alcabala: este impuesto grava toda venta o transferencia de un bien inmueble. El pago de alcabala corresponde al comprador o adquirente de la propiedad, y se debe declarar a la municipalidad hasta el último día hábil del mes siguiente a la compra, aunque el pago se realiza a partir del 1 de enero del año siguiente a la adquisición.