Crédito Tributario Adicional por Hijos 2025: quiénes califican y cómo obtener hasta US$1.700 por hijo en Estados Unidos
El Crédito Tributario Adicional por Hijos (ACTC) permitirá en 2025 un reembolso de hasta $1,700 por hijo para familias en EE. UU. con baja obligación tributaria, complementando el CTC.
El Crédito Tributario Adicional por Hijos (ACTC, por sus siglas en inglés) es un beneficio fiscal diseñado para apoyar a las familias en Estados Unidos que, debido a una obligación tributaria baja o nula, no pueden aprovechar completamente el Crédito Tributario por Hijos (CTC). Para el año fiscal 2025, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) ha establecido que las familias elegibles pueden recibir hasta US$1.700 por cada hijo calificado a través del ACTC. Este crédito es reembolsable, lo que significa que las familias pueden recibir un reembolso incluso si no deben impuestos federales sobre la renta.
El ACTC está diseñado para complementar el CTC, cuyo monto máximo es de US$2.000 por hijo calificado. Si la cantidad del CTC excede la obligación tributaria del contribuyente, el ACTC permite recuperar parte o la totalidad de la diferencia como reembolso. Este mecanismo busca brindar un alivio financiero adicional a las familias de ingresos bajos y moderados, asegurando que puedan beneficiarse plenamente de los créditos fiscales disponibles para dependientes.
Requisitos para calificar al ACTC
Para ser elegible al ACTC en 2025, es necesario cumplir con los siguientes criterios establecidos por el IRS:
- Hijo calificado: El dependiente debe ser menor de 17 años al final del año fiscal, ser ciudadano o residente de los Estados Unidos y haber convivido con el contribuyente por más de la mitad del año.
- Ingreso del trabajo: El contribuyente debe haber obtenido ingresos laborales superiores a US$2.500 durante el año fiscal. El monto reembolsable del ACTC se calcula como el 15% del ingreso del trabajo que exceda este umbral. Por ejemplo, si una familia tiene un ingreso laboral de US$10.000, el monto reembolsable sería el 15% de US$7,500 (US$10.000 - US$2.500), es decir, $1,125.
- Obligación tributaria: El ACTC está destinado a contribuyentes cuya obligación tributaria es menor al crédito total del CTC al que tienen derecho. Si el crédito por hijos supera el monto de impuestos adeudados, el ACTC permite reclamar la diferencia no utilizada, hasta el límite de US$1.700 por hijo.
Es importante destacar que el ACTC comienza a reducirse para contribuyentes con ingresos brutos ajustados (AGI) superiores a US$200.000 para declarantes solteros y US$400.000 para parejas que presentan una declaración conjunta. Por cada US$1.000 que el AGI exceda estos límites, el crédito se reduce en US$50.
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Procedimiento para reclamar el ACTC
Para solicitar el ACTC, los contribuyentes deben seguir los pasos establecidos por el IRS:
- Presentar la declaración de impuestos: Completar el Formulario 1040 o 1040-SR, asegurándose de incluir a todos los hijos calificados como dependientes en la declaración.
- Adjuntar el Anexo 8812: Este formulario, titulado "Créditos por Hijos Calificados y Otros Dependientes", es esencial para calcular y reclamar tanto el CTC como el ACTC. En él, se detallan los ingresos del trabajo, la cantidad de crédito no utilizada y el monto elegible para el reembolso.
- Proporcionar números de Seguro Social válidos: Cada hijo calificado debe tener un número de Seguro Social válido para empleo, emitido antes de la fecha de vencimiento de la declaración de impuestos. Sin este requisito, no es posible reclamar el ACTC.
Es recomendable revisar cuidadosamente las instrucciones del Anexo 8812 y, en caso de dudas, consultar con un profesional de impuestos o utilizar las herramientas en línea que ofrece el IRS para garantizar una correcta presentación.
Plazos y consideraciones adicionales con el ACTC
Al planificar la presentación de impuestos para el año fiscal 2025, es fundamental tener en cuenta los siguientes aspectos relacionados con el ACTC:
- Fecha límite de presentación: Generalmente, la fecha límite para presentar la declaración de impuestos es el 15 de abril del año siguiente al año fiscal. Para 2025, esto significa que la declaración debe presentarse antes del 15 de abril de 2026. Sin embargo, es aconsejable verificar cualquier extensión o cambio en las fechas proporcionadas por el IRS.
- Retrasos en reembolsos: Conforme a la ley, el IRS no puede emitir reembolsos que incluyan el ACTC antes de mediados de febrero. Esto se debe a medidas diseñadas para prevenir el fraude y garantizar la exactitud en la emisión de reembolsos. Por lo tanto, incluso si se presenta la declaración a principios de enero, es probable que el reembolso se reciba después de mediados de febrero.
- Documentación de respaldo: Es esencial mantener registros precisos que respalden la elegibilidad para el ACTC, como certificados de nacimiento, registros escolares y comprobantes de ingresos. En caso de una auditoría o solicitud de información adicional por parte del IRS, tener esta documentación a mano facilitará el proceso y evitará posibles retrasos o denegaciones del crédito.
Para obtener información más detallada y actualizada sobre el ACTC y otros beneficios fiscales relacionados, se recomienda visitar el sitio web oficial del IRS en irs.gov. Allí, los contribuyentes pueden acceder a recursos, formularios y guías que les ayudarán a comprender y aprovechar al máximo los créditos disponibles.
