MEF fija nuevo valor de la UIT en 2025: ¿cómo afecta el aumento en las multas, impuestos y tributos?

A través del decreto supremo N° 260-2024-EF, el Ministerio de Economía y Finanzas (MEF) fijó en S/5.350 el valor de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT) para el año fiscal 2025, lo que representa un incremento de S/200 en comparación con los S/5.150 establecidos para el periodo anterior. Este ajuste entrará en vigor el 1 de enero de 2025 y fue formalizado con la firma de la presidenta Dina Boluarte y el ministro José Arista.

En razón a ello, es importante revisar los efectos que tendrá este aumento, tanto para las familias como para las empresas. A continuación, los detalles según Jorge Carrillo Acosta, profesor y experto en finanzas de Pacífico Business School.

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¿Qué es la UIT?

La UIT es un parámetro clave en el sistema fiscal de Perú, utilizado para calcular diversas obligaciones tributarias, tales como impuestos, sanciones y límites de deducción. Su ajuste anual responde a variables económicas como la inflación, asegurando una aplicación correcta de las normativas fiscales. La regulación de este valor se encuentra en la Norma XV del Título Preliminar del Código Tributario. Tiene principalmente tres usos:

• AFP: Estado asumirá parte del riesgo cuando el ahorro no alcance para financiar la pensión
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1. Calcular tributos
2. Calcular multas
3. Como parámetro para otros temas tributarios, laborales y judiciales (subsidios del Fondo Mivivienda, tope de ventas para ser considerado MYPE, etc.).

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¿Quién determina el valor de la UIT?

El monto de la UIT lo establece el Ministerio de Economía y Finanzas (MEF), y rige por todo un año calendario (desde el 1 de enero hasta el 31 de diciembre). Esta se calcula en función de una serie de elementos macroeconómicos, principalmente la inflación, por lo que suele subir cada año. Por ejemplo, el valor de la UIT aumentó en S/200 de 2023 a 2024, pasando de S/4.950 a S/5.150, es decir 4,04%. 

¿Cuánto aumentará la UIT para 2025?

Para 2025, el incremento será de S/200, similar al aumento por el mismo monto en 2024 y 2022, pero inferior al incremento de S/350 que se dio en 2023 y mayor a los incrementos de S/100 en 2021 y 2020.

UIT 2025: ¿cuál es su impacto para la economía familiar?

El incremento de la UIT tiene diversos efectos en las finanzas personales y familiares de los peruanos. De acuerdo con Jorge Carrillo, son los siguientes:

1. Los trabajadores en planilla (dependientes formales) pagarán menos impuesto a la renta sobre sus sueldos, por lo que tendrán más dinero en el bolsillo. Por ejemplo, para un sueldo bruto mensual de S/3.000, el ahorro anual de impuesto a la renta será de S/112. Asimismo, para un sueldo bruto mensual de S/5.000, el ahorro anual de impuesto a la renta será de S/256. Mientras que para un sueldo bruto mensual de S/10.000, el ahorro anual de impuesto a la renta será de S/284.
2. Sube el límite de sueldo bruto mensual (en planilla) para no pagar impuesto a la renta, que en 2024 es de S/2.575 y para 2025 será de S/2.675.
3. En el caso de trabajadores independientes que emiten recibos por honorarios, el monto máximo mensual de emisión para no pagar impuestos se incrementa de S/3.755 a S/3.901.
4. El tope de gastos personales para solicitar devolución de impuesto a la renta del trabajo (4ta y 5ta categoría), que es de 3 UIT, aumenta de S/15.450 a S/16.050.
5. Se obtendrá un mayor subsidio para el Crédito Mivivienda, llamado “Bono del Buen Pagador”.
6. Se pagará menos impuesto predial y de alcabala, ya que los tramos y tasas están en función de la UIT.
7. Sube el costo de los procesos judiciales y otros trámites ante el Estado.
8. Se incrementa el valor de las multas administrativas.

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¿Cuál será el impacto del aumento de la UIT para las MYPES?

En primer lugar, y de acuerdo con el experto en finanzas, el tope de ventas para ser considerado microempresa es de 150 UIT, por lo cual este valor sube de S/772.500 a S/802.500. Lo mismo ocurre con la pequeña empresa, cuyo tope máximo de ingresos es de 1.700 UIT, aumentando de S/8.755.000 a S/9.095.000.

Asimismo, en el Régimen MYPE Tributario, vigente desde 2017, la tasa de Impuesto a la Renta es de 10% para las primeras 15 UIT y 29.5% por encima de este monto. Por lo tanto, con el aumento de la UIT, las empresas que se encuentran en este régimen ahorrarán unos S/585 de impuestos anuales.

¿Aumento de la UIT tiene impacto negativo?

El lado “negativo” del aumento de la UIT, comentó Jorge Carrillo, es que generará la reducción de la recaudación tributaria, por lo cual el gobierno tendrá menos recursos para poder hacer obras y reactivar la economía. No obstante, esta reducción no será significativa.