Sunat permite deducir gastos de hasta S/16.050 en Impuesto a la Renta a los contribuyentes en Perú: ¿cuáles son?
El límite de deducción para 2025 se establece en 3 Unidades Impositivas Tributarias, aplicable a trabajadores en Perú, con porcentajes específicos según la categoría de gasto deducible.
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La Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (Sunat) permite que las personas naturales con ingresos superiores a las 7 Unidades Impositivas Tributarias (UIT) puedan beneficiarse de la deducción de varios gastos personales. Así, se facilita la disminución del Impuesto a la Renta ante el ente recaudador.
Estas deducciones, que se agrupan en categorías definidas, tienen como objetivo fomentar la formalización y reducir la carga tributaria en el año 2025. La Sunat precisa las normativas y condiciones que deben cumplir los contribuyentes para beneficiarse de este incentivo fiscal. El monto a deducir se encuentra restringido a un tope de 3 UIT, lo que equivale a S/16.050, conforme a lo estipulado para el presente ejercicio fiscal.
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¿Cómo deducir hasta S/16.050 en Impuestos a la Renta?
La Sunat establece la posibilidad de deducir ciertos gastos vinculados a la vida cotidiana, siempre que se ajusten a los criterios de formalización establecidos. Entre las categorías más relevantes que pueden ser deducidas en el Impuesto a la Renta se incluyen:
- Restaurantes, bares y hoteles: es obligatorio que los comprobantes de pago sean emitidos a nombre del contribuyente y registrados en el sistema de la Sunat.
- Servicios médicos y odontológicos: los gastos deben destinarse a servicios proporcionados por médicos u odontólogos registrados bajo la categoría de renta de cuarta. El profesional debe emitir un recibo por honorarios electrónicos y registrar el medio de pago en el Sistema de Emisión Electrónica.
- Alquiler de inmuebles: el contrato de alquiler debe estar formalizado y los pagos respaldados con documentos emitidos por el arrendador.
- Servicios profesionales y oficios: aplicación a profesionales independientes como electricistas, plomeros, entre otros. Para ello, es indispensable contar con recibos por honorarios electrónicos válidos.
¿Qué porcentaje de los gastos se pueden deducir ante la Sunat?
Para el año 2025, el límite máximo deducible se establece en 3 UIT, lo que equivale a S/16.050. Este beneficio es aplicable tanto a trabajadores dependientes como a independientes. Sin embargo, la deducción final variará según los porcentajes establecidos para cada categoría de gasto.
- 15% en restaurantes, bares y hoteles: con comprobantes electrónicos deben haber sido emitidos desde el 1 de enero de 2019.
- 100% en aportes a EsSalud: aplicable únicamente a trabajadores del hogar registrados correctamente.
- 30% en alquiler de inmuebles: solo se incluyen pagos documentados mediante recibos o contratos formales
¿De qué manera se puede deducir el 100%?
La Sunat permite deducir el 100% de las aportaciones al Seguro Social de Salud (EsSalud) correspondientes a trabajadores del hogar. Este beneficio busca la formalización por medio de una menor carga tributaria para las familias empleadas. Asimismo, se aplica únicamente a trabajadores que sigan las normas de registro y pago de EsSalud. Por eso, se deberán continuar con estos pasos para deducir las aportaciones en EsSalud:
- Registrar al trabajador del hogar en el aplicativo “Registro del Trabajador del Hogar” del Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo (MTPE).
- Realizar las aportaciones mediante el Formulario N.° 1676, ya sea en formato físico o virtual.
- Verificar que el pago esté correctamente registrado en los sistemas de la Sunat.
