Sunat: ¿qué es el IGV, cómo se calcula y a qué operaciones afecta?

El Impuesto General a las Ventas (IGV) es el impuesto que debe pagar toda persona natural y jurídica si realiza una adquisición de bienes muebles o cuando una empresa brinda sus servicios, tal como lo indica la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (Sunat). Por eso, a continuación, te contamos a qué operaciones afecta el IGV, cómo se calcula y más.

Recuerda que el IGV es uno de los conceptos financieros que están presentes en nuestra vida diaria; sin embargo, muchas personas desconocen de qué forma les afecta. Conoce aquí todos los detalles.

¿Qué es el Impuesto General a las Ventas (IGV)?

Como se mencionó, el IGV es un impuesto que pagan todos los ciudadanos al realizar una adquisición y se aplica sobre el ‘monto acordado a pagar‘, lo cual determina el ‘monto total a pagar’ o ‘precio de venta’. La tasa es de 16%. A esta se le añade el 2% del Impuesto de Promoción Municipal, lo cual da como resultado un total de 18% que se atribuye al monto pactado.

En tal sentido, el IGV es un tributo que asume el consumidor final, y se encuentra en el precio de compra de los objetos o servicios que adquiere.

¿Qué bienes y servicios están afectos al IGV?

La Sunat detalla que el IGV se aplica a todas las actividades, con excepción de las exportaciones y una lista de productos y operaciones que están exoneradas y/o infectas de este impuesto. A continuación, te detallamos la lista de de operaciones afectas al IGV:

• Venta de bienes muebles en el país, bajo cualquier modalidad.
• Prestación o utilización de servicios en el país.
• Contratos de construcción en territorio peruano.
• Primera venta de inmuebles que realicen los constructores.
• Importación de bienes.

¿Cómo calcular el IGV?

Si eres una persona natural o jurídica y desarrollas actividades empresariales que se vinculan con la venta de bienes y servicios, o realizas importaciones afectas al IGV, tienes que calcular de forma mensual el IGV que te corresponde pagar a la Sunat.

Recuerda que el pago se debe efectuar el mes siguiente de generada la obligación tributaria, tal como lo establece el cronograma de obligaciones mensuales. Ten en cuenta, además, que el IGV de las ventas del mes te ayudará a calcular el impuesto bruto. En tanto, el IGV de las compras te permitirá obtener el crédito fiscal.

Calcular el IGV requiere de tres simples pasos. Así, para que puedas comprenderlo mejor, te detallamos el ejemplo precisado por el portal oficial del Gobierno del Perú.

Ejemplo: En el mes de noviembre de 2021, hiciste ventas por S/ 15.000 y compras por S/ 5.000 (ambos montos sin IGV). Teniendo eso en consideración, debes efectuar lo siguiente para calcular el IGV:

• Determina el impuesto bruto: se endiente por impuesto bruto al IGV cobrado en las operaciones realizadas. Para obtener esto, debes aplicar el 18% sobre el monto total recibido como pago. De esa forma, sobre lo S/ 15.000, se aplicará el 18%, dando como resultado S/ 2.700. Este monto representa el monto bruto.
• Obtén el crédito fiscal: el crédito fiscal contiene el IGV que pagaste al realizar las compras de bienes o servicios vinculados con tu negocio. En el presente caso, a los S/ 5.000 pagados por compras, se le tendrá que aplicar el 18%, lo cual dará como resultado S/ 900.
• Determina el IGV a pagar: para conocer el impuesto a pagar, tienes que restar el impuesto bruto que obtuviste del crédito fiscal del mes. De tal forma, deberás realizar la siguiente operación S/ 2.700 - S/ 900 = S/ 1.800. Así, el impuesto a pagar por el periodo de noviembre de 2021 será de S/ 1.800.

¿Cómo declarar y pagar el IGV y el Impuesto a la Renta mensual?

Si tienes un negocio y estás en el Régimen Especial de Renta (RER), en el de MYPE Tributario o en el Régimen General (RG), recuerda que la Sunat ha habilitado una plataforma para que puedas declarar y pagar el IGV y el Impuesto a la Renta mensual de forma virtual desde la comodidad de tu hogar. Para esto, debes seguir los siguientes pasos:

• Ingresa al portal de Sunat aquí. Busca y elige la opción Operaciones en Línea (SOL).
• Tras esto, accede a Nueva Plataforma. Digita tu número de RUC, usuario y contraseña. Marca la opción No soy un robot e inicia sesión.
• Dirígete a Mis declaraciones y pagos, y accede a las siguientes opciones: Presentación y Pago / Declara Fácil / IGV Renta Mensual - 621.
• Rellena los datos solicitados y haz clic en Siguiente.
• Añade los montos de venta solicitados. Recuerda que el sistema calculará el IGV de forma automática. Luego, elige por segunda vez la opción Siguiente.
• Digita los datos solicitados en la pestaña Detalle de Declaración.
• Una vez finalizado este paso, rellena la información requerida en la pestaña Determinación de la Deuda. El sistema mostrará el total de la Deuda Tributaria del IGV y de renta.
• Haz clic en Validar y Agregar a bandeja. Luego, elige la opción Presentar/Pagar.
• Selecciona el medio por el cual realizarás el pago. Y efectúa la transacción virtual correspondiente.
• Una vez que se registre en el sistema, se te mostrará el Resumen de transacciones con los detalles de tu pago.
• Finalmente, elige la opción Ver constancia. Recuerda que podrás guardar, enviar o imprimir este documento.