Sunat permite deducir gastos de hasta S/16.050 en Impuesto a la Renta a los contribuyentes en Perú: ¿cuáles son?

La Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (Sunat) permite que las personas naturales con ingresos superiores a las 7 Unidades Impositivas Tributarias (UIT) puedan beneficiarse de la deducción de varios gastos personales. Así, se facilita la disminución del Impuesto a la Renta ante el ente recaudador.

Estas deducciones, que se agrupan en categorías definidas, tienen como objetivo fomentar la formalización y reducir la carga tributaria en el año 2025. La Sunat precisa las normativas y condiciones que deben cumplir los contribuyentes para beneficiarse de este incentivo fiscal. El monto a deducir se encuentra restringido a un tope de 3 UIT, lo que equivale a S/16.050, conforme a lo estipulado para el presente ejercicio fiscal.

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¿Cómo deducir hasta S/16.050 en Impuestos a la Renta?

La Sunat establece la posibilidad de deducir ciertos gastos vinculados a la vida cotidiana, siempre que se ajusten a los criterios de formalización establecidos. Entre las categorías más relevantes que pueden ser deducidas en el Impuesto a la Renta se incluyen:

• Restaurantes, bares y hoteles: es obligatorio que los comprobantes de pago sean emitidos a nombre del contribuyente y registrados en el sistema de la Sunat.
• Servicios médicos y odontológicos: los gastos deben destinarse a servicios proporcionados por médicos u odontólogos registrados bajo la categoría de renta de cuarta. El profesional debe emitir un recibo por honorarios electrónicos y registrar el medio de pago en el Sistema de Emisión Electrónica.
• Alquiler de inmuebles: el contrato de alquiler debe estar formalizado y los pagos respaldados con documentos emitidos por el arrendador.
• Servicios profesionales y oficios: aplicación a profesionales independientes como electricistas, plomeros, entre otros. Para ello, es indispensable contar con recibos por honorarios electrónicos válidos.

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¿Qué porcentaje de los gastos se pueden deducir ante la Sunat?

Para el año 2025, el límite máximo deducible se establece en 3 UIT, lo que equivale a S/16.050. Este beneficio es aplicable tanto a trabajadores dependientes como a independientes. Sin embargo, la deducción final variará según los porcentajes establecidos para cada categoría de gasto.

• 15% en restaurantes, bares y hoteles: con comprobantes electrónicos deben haber sido emitidos desde el 1 de enero de 2019.
• 100% en aportes a EsSalud: aplicable únicamente a trabajadores del hogar registrados correctamente.
• 30% en alquiler de inmuebles: solo se incluyen pagos documentados mediante recibos o contratos formales

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¿De qué manera se puede deducir el 100%?

La Sunat permite deducir el 100% de las aportaciones al Seguro Social de Salud (EsSalud) correspondientes a trabajadores del hogar. Este beneficio busca la formalización por medio de una menor carga tributaria para las familias empleadas. Asimismo, se aplica únicamente a trabajadores que sigan las normas de registro y pago de EsSalud. Por eso, se deberán continuar con estos pasos para deducir las aportaciones en EsSalud:

1. Registrar al trabajador del hogar en el aplicativo “Registro del Trabajador del Hogar” del Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo (MTPE).
2. Realizar las aportaciones mediante el Formulario N.° 1676, ya sea en formato físico o virtual.
3. Verificar que el pago esté correctamente registrado en los sistemas de la Sunat.