Sunat: ¿qué es el impuesto a la renta, cuáles son sus categorías y cómo pagarlo?

El impuesto a la renta se paga a la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (Sunat). Se trata de un tributo recaudado a una vez al año en el Perú y aplica a las ganancias que se obtengan del arrendamiento u otro tipo de cesión de bienes muebles o inmuebles. En tal sentido, aquí te explicamos qué tipos de rentas puedes generar, cómo declararlo y más.

¿Qué es el impuesto a la renta?

El impuesto a la renta es un tributo que se determina de forma anual y tiene vigencia del 1 de enero al 31 de diciembre. Como se mencionó, agrava todas las ganancias que provengan del arrendamiento u otro tipo de cesión de bienes muebles o inmuebles, así como acciones u otros valores mobiliarios.

Este impuesto también aplica a los ingresos obtenidos por un trabajo efectuado de forma dependiente o independiente, siempre que no se realice una actividad empresarial. Además, el pago es de acuerdo a categorías determinadas por la Sunat.

¿Cuáles son las categorías del impuesto a la renta?

Rentas de primera categoría

Son generadas por el arrendamiento, subarrendamiento o cualquier otro tipo de cesión de bienes inmuebles o muebles. En tal sentido, el pago debes realizarlo tú mismo y corresponde al 6.25% sobre la renta neta, la cual equivale al 5% sobre la renta bruta.

Rentas de segunda categoría

Corresponde a ventas de acciones o valores mobiliarios, intereses por colocación de capitales, regalías, patentes, rentas vitalicias, derechos de llave, entre otros.

Rentas de cuarta y quinta categoría

En caso seas un trabajador independiente o dependiente y tengas un ingreso anual superior a 7 UIT (S/ 30,100), tendrás que pagar impuesto a la renta.

• Rentas de cuarta categoría: corresponden a servicios prestados de forma independiente de cualquier profesión, ciencia, arte u oficio. Además, también lo integran los trabajadores del Estado con contrato CAS, los directores, consejeros regionales y regidores municipales. Así, si estos ingresos se complementan con actividades empresariales o viceversa, el total de la renta que se obtenga se considerará como renta de tercera categoría, es decir, una renta empresarial.
• Rentas de Quinta Categoría: se trata de los ingresos conseguidos por el trabajo personal prestado en relación de dependencia (planilla), e incluye cargos públicos, como sueldos, salarios, asignaciones, gratificaciones, bonificaciones, aguinaldos, comisiones, compensaciones en dinero o en especie, gastos de representación y, en general, toda retribución por servicios personales.

Cómo declarar y pagar rentas de primera categoría

La declaración es el medio que le sirve al propietario para informar a la administración tributaria el ingreso que produce el alquiler de una casa, un bien mueble, entre otros; para determinar el impuesto que le corresponde pagar de forma mensual por dicho concepto.

Cabe señalar que también se debe declarar la declaración jurada. En tal sentido, si se trata de un formulario frecuente, debes precisarlo para que, en los próximos meses, solo cambies el periodo tributario, y se mantengan los demás datos.

Requisitos

• Contar con clave SOL.
• Tipo de bien (predio o bien mueble u otros).
• Monto del alquiler (en nuevos soles).
• Tipo y número el documento de identidad del inquilino (RUC, DNI; Carné de Extranjería, etc.).

Pasos para declarar y pagar renta de primera categoría por internet

Ingresa con tu usuario y clave SOL al portal oficial habilitado por la Sunat. Selecciona y rellena el formulario Arrendamiento, así como la información requerida por el sistema. Elige la opción ‘Agregar bandeja’ y, finalmente, la opción de pago:

• Cargo en cuenta bancaria: determina el banco con el cual tienes un convenio de afiliación, para el servicio de pago de tributos.
• Tarjetas de crédito o débito: elige la tarjeta Visa, Mastercard, American Express (AMEX) o Diners Club International. En caso la tarjeta sea Visa, debe estar afiliada a Verified by VISA.

Así, el sistema generará de forma automática la constancia de declaración y pago: Formulario virtual N° 1683 - impuesto a la renta primera categoría, con la información declarada. Finalmente, podrá remitir un ejemplar impreso al inquilino o remitirlo a su correo electrónico.

Cómo declarar y pagar renta de segunda categoría

Requisitos

• Clave SOL.
• Datos relevantes, como el valor de venta y de adquisición del inmueble, o mes en que percibió el ingreso por su venta.

Pasos para pagar renta de segunda categoría por internet

En principio, ingresa a la web con tu clave SOL y usuario. Luego, completa el formulario Renta segunda categoría, rellena la información requerida por el sistema y elige ‘Agregar bandeja’. Tras esto, selecciona una opción de pago:

• Cargo en cuenta bancaria: elige el banco con el cual tienes un convenio de afiliación para el servicio de pago de tributos.
• Tarjeta de crédito o débito: determina la tarjeta Visa, Mastercard, American Express o Diners Club International. En caso la tarjeta es Visa, debe estar afiliada a Verified by Visa.
• NPS - Número de Pago Sunat: debes generarlo en el sistema y pagar en la página web del BCP, Banco de Comercio, GNB o Scotiabank, o en las app del BCP, GNB y Scotiabank.

Luego, el sistema generará automáticamente la constancia de declaración y pago: Formulario virtual N° 1665 - impuesto a la renta segunda categoría con la información declarada.

Cómo declarar y pagar renta de cuarta y quinta categoría

Si en 2021 generaste ingresos por rentas de trabajo, ya sea de cuarta categoría (prestación de servicios independientes) y/o de quinta categoría (trabajo dependiente en planilla), estás en la obligación de presentar la declaración jurada anual 2021 del impuesto a la renta.

En principio, recuerda que puedes realizar la declaración anual 2021 a través del Formulario virtual Nº 709, desde el próximo 15 de febrero de 2022 y se debe mostrar como máximo hasta el día de vencimiento, de acuerdo con el último dígito de tu RUC de acuerdo con el siguiente cronograma oficial:

• Último dígito del RUC 0: vence 25/03/2022
• Último dígito del RUC 1: vence 28/03/2022
• Último dígito del RUC 2: vence 29/03/2022
• Último dígito del RUC 3: vence 30/03/2022
• Último dígito del RUC 4: vence 31/03/2022
• Último dígito del RUC 5: vence 01/04/2022
• Último dígito del RUC 6: vence 04/04/2022
• Último dígito del RUC 7: vence 05/04/2022
• Último dígito del RUC 8: vence 06/04/2022
• Último dígito del RUC 9: vence 07/04/2022
• Los buenos contribuyentes y los sujetos no obligados: vence 08/04/2022

Requisitos

• Clave SOL.
• Datos relevantes, como el valor de venta y de adquisición del inmueble, y mes en que percibió el ingreso por su venta.

Pasos para declarar y pagar renta de cuarta y/o quinta categoría por internet

• En primer lugar, debes ingresar al portal oficial habilitado. No olvides que el formulario virtual muestra un reporte con tus ingresos y créditos del impuesto a la renta. Así, debes revisar los datos y completarlos si es necesario.
• Previo a la declaración, certifica que la información que ingresaste no presente inconsistencias. Luego, elige la opción ‘Validar’.
• Tras esto, selecciona ‘Presente/Pague’ para terminar.
• Esta información se envía como declaración jurada anual y, si existe algún impuesto por pagar, se debe cancelar en línea. En caso no tengas ni un monto a pagar, solo saldrá la constancia de declaración.
• Si no cancelas el impuesto en línea, lo puedes hacer por la opción pago de tributos de Sunat. También puedes acercarte a un banco o agente autorizado con tu RUC.
• Asimismo, puedes efectuar tu declaración anual a través de la APP Personas SUNAT, que está disponible para Android o iOS.