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Finanzas ocultas. Pese a las normas para combatir la elusi&oacute;n y evasi&oacute;n fiscal en Per&uacute;, abogados, auditores y compa&ntilde;&iacute;as siguieron creando sociedades offshore para <a href="https://larepublica.pe/tag/corrupcion" target="_blank">sacarle la vuelta a la ley</a>.

<img src="https://larepublica.cronosmedia.glr.pe/migration/images/T25ZZWMINZBVTJ6MVEXXL7EBL4.jpg" alt="Así operaban empresarios y abogados para pagar menos impuestos" width="1000" height="595"/><figcaption>Así operaban empresarios y abogados para pagar menos impuestos</figcaption>

Convoca.pe
Abogados, auditores y empresarios continuaron solicitando al bufete paname&ntilde;o Mossack Fonseca sociedades offshore para triangular operaciones financieras opacas en el exterior, salt&aacute;ndose una serie de normas aprobadas entre 2011 y 2013 por el Congreso peruano y el entonces gobierno de <a href="https://larepublica.pe/tag/ollanta-humala" target="_blank">Ollanta Humala</a> y que estaban dirigidas justamente a regular el traslado de las ganancias millonarias de grandes compa&ntilde;&iacute;as a los para&iacute;sos fiscales, territorios donde los controles tributarios son laxos.
Edison Teano, el ejecutivo de Mossak Fonseca conocido como miembro del &ldquo;C&iacute;rculo 0&rdquo; por su cercan&iacute;a a los due&ntilde;os del estudio paname&ntilde;o y actualmente procesado por ayudar a ocultar los sobornos pagados por la constructora Odebrecht a funcionarios brasile&ntilde;os, asesor&oacute; parte de estas transacciones financieras que aparecen registradas en comunicaciones internas y reportes de los ejecutivos de Mossack Fonseca a los que accedi&oacute; Convoca.pe como parte de la investigaci&oacute;n global <a href="https://larepublica.pe/tag/panama-papers" target="_blank">Panama Papers</a>.
<blockquote>
	PUEDES VER <a href="https://larepublica.pe/politica/889356-revocan-fallo-que-libraba-de-sancion-ocho-ex-funcionarios-del-callao-en-caso-de-corrupcion" target="_blank">Revocan fallo que libraba de sanci&oacute;n a ocho exfuncionarios del Callao en caso de corrupci&oacute;n</a>
</blockquote>
Los documentos y los hechos revelan los servicios m&aacute;s solicitados para escapar de la fiscalizaci&oacute;n fiscal: control sobre los activos, absoluta confidencialidad del due&ntilde;o real y el menor pago posible de tributos.
<h3>
	Leyes ignoradas</h3>
Las normas aprobadas formaban parte del primer paquete de medidas para combatir la elusi&oacute;n tributaria exigido por la Organizaci&oacute;n para la Cooperaci&oacute;n y el Desarrollo Econ&oacute;mico (OCDE), organismo que re&uacute;ne a las principales econom&iacute;as del mundo y al que Per&uacute; quiere unirse seg&uacute;n lo manifestado por el presidente Pedro Pablo Kuczynski.
El &ldquo;paquete&rdquo; antielusivo comenz&oacute; con el decreto legislativo 29757 aprobado por el Congreso y publicado el 21 julio de 2011 en el diario oficial El Peruano, a escasos d&iacute;as de la llegada a Palacio de Gobierno de Ollanta Humala. La ley permit&iacute;a a la entidad recaudadora Sunat cobrar impuestos a las empresas por las ganancias de la venta de sociedades offshore que ten&iacute;an activos y bienes en suelo peruano.
Un a&ntilde;o despu&eacute;s, el 18 de julio de 2012, el gobierno promulg&oacute; dos normas consideradas como un paso adelante para combatir la evasi&oacute;n y elusi&oacute;n tributaria. El decreto legislativo 1120 o Reglamento de Transparencia Fiscal Internacional, que obliga a pagar impuestos a empresarios con ganancias generadas en el exterior.
El otro dispositivo fue la Norma XVI (incluida dentro del Decreto Legislativo 1121) que otorgaba facultades a la Sunat para investigar a las personas y empresas que eludan el pago de impuestos aprovechando los vac&iacute;os legales para transferir fondos a para&iacute;sos fiscales del mundo. Esta norma, considerada la m&aacute;s poderosa, ten&iacute;a previsto combatir en forma eficaz la evasi&oacute;n en un pa&iacute;s que alcanza anualmente, seg&uacute;n c&aacute;lculos de la Sunat realizados en 2015, los 60 mil millones de soles. Ante la presi&oacute;n de los gremios empresariales, el reglamento de la Norma XVI fue suspendida en 2014.
Las tres leyes se convirtieron en herramientas para recaudar m&aacute;s impuestos de manera importante a compa&ntilde;&iacute;as ligadas a las industrias extractivas. Sin embargo, varias compa&ntilde;&iacute;as lograron saltarse las normas como veremos a continuaci&oacute;n.
<h3>
	Esquemas offshore</h3>
Uno de los casos m&aacute;s ilustrativos es de la multinacional AK Drilling International Group, que tiene como principal centro de operaciones Per&uacute; con sucursales en Colombia, Chile y diversos pa&iacute;ses de <a href="https://larepublica.pe/tag/america-latina" target="_blank">Am&eacute;rica Latina</a> y es conocida por brindar servicios de perforaci&oacute;n a las principales mineras. En Per&uacute; tiene como clientes a las mineras Antamina, Barrick, Newmont y Volcan entre otras, tal como aparece en su p&aacute;gina web.
Para realizar transacciones financieras mediante m&uacute;ltiples sociedades de papel de un pa&iacute;s a otro, AK Drilling contrat&oacute; los servicios de Mossack Fonseca entre 2012 y 2013, seg&uacute;n las comunicaciones internas del bufete paname&ntilde;o.
El esquema encomendado a Mossack Fonseca era maquillar transacciones como aportes de capital y pr&eacute;stamos efectuados desde cuentas bancarias de la sede principal en Per&uacute; y del propio presidente del grupo, el australiano Steve Petrovich, a la filial creada en Chile, como consta en un correo del 2 de mayo de 2013.
Steve Petrovich, adem&aacute;s de ser la cabeza de AK Drilling International Group, aparece como accionista de cuatro sociedades offshore con jurisdicci&oacute;n en Panam&aacute;, seg&uacute;n los archivos de Panama Papers.
Para llevar a cabo la transferencia, los ejecutivos de AK Drilling ped&iacute;an que la operaci&oacute;n efectuada desde Per&uacute; pase como una &ldquo;donaci&oacute;n&rdquo; primero a una sociedad offshore paname&ntilde;a y luego a otra offshore con jurisdicci&oacute;n en Espa&ntilde;a para que el pago de impuestos sea m&iacute;nimo.
&ldquo;Verificar cu&aacute;l ser&iacute;a el impacto fiscal en Espa&ntilde;a si se hace una donaci&oacute;n directa de Per&uacute; a Espa&ntilde;a, para que ellos vayan viendo el impacto y as&iacute; tener m&aacute;s elementos para encontrar la mejor manera de hacer el traspaso&rdquo;, escribe la ejecutiva de Mossack Fonseca, Jaqueline Alexander, en un correo dirigido el 15 de mayo de 2013 al abogado espa&ntilde;ol Jaime Ingram.
En este esquema que se inicia en 2013 y se prolonga hasta 2014, tambi&eacute;n participan el presidente del Grupo, Steve Petrovich, y abogados del estudio Rebaza, Alc&aacute;zar &amp; De las Casas de Chile y Per&uacute;.
Edison Teano, el ejecutivo de Mossak Fonseca conocido como miembro del &ldquo;C&iacute;rculo 0&rdquo; por su cercan&iacute;a a los due&ntilde;os del estudio paname&ntilde;o y procesado por el caso Lava Jato, tambi&eacute;n asesor&oacute; a AK Drilling International en esta operaci&oacute;n.
En uno de los correos, tambi&eacute;n del 15 de mayo de 2013, la oficina peruana de AK Drilling pide a la ejecutiva de Mossack Fonseca, Jaqueline Alexander, que registre la operaci&oacute;n de transferencia con fecha anterior, como si hubiera ocurrido en 2012, para evitar complicaciones con los entes recaudadores de Espa&ntilde;a y Per&uacute;.
&ldquo;El cliente requiere que el contrato de donaci&oacute;n (de Per&uacute;) hacia Abundance (sociedad paname&ntilde;a) tenga fecha 2012. Nosotros le confirmamos que esto s&iacute; es factible ya que un Notario de Panam&aacute; le puede dar fecha cierta al documento con fecha 2012&rdquo;, se&ntilde;ala la agente del bufete paname&ntilde;o.
El correo contin&uacute;a: &ldquo;Muy posiblemente nos ser&iacute;a factible firmar el documento privado con fecha 2012 cuando se hace el traspaso hacia la entidad de Espa&ntilde;a por la raz&oacute;n de que en Per&uacute; a partir del 2012 todas las transferencias est&aacute;n gravadas [sic]&rdquo;. La asistente de Mossack Fonseca alude al decreto legislativo 29757 que obligaba a tributar las ganancias producto de la venta de acciones de sociedades en el exterior relacionadas a empresas peruanas.
Como resultado de este esquema, se crear&iacute;a un conglomerado de sociedades offshore, holdings y fundaciones constituido en Panam&aacute; e islas V&iacute;rgenes Brit&aacute;nicas. A la cabeza de esta telara&ntilde;a estaba el empresario Steve Petrovich.
<h3>
	Ganancias repentinas</h3>
Siete meses despu&eacute;s de las primeras coordinaciones, en diciembre de 2013, los directivos de AK Drilling International Group y Mossack Fonseca vuelven a realizar coordinaciones. Esta vez hablan del movimiento de los &ldquo;dividendos&rdquo; (ganancias) conseguidos supuestamente por la nueva empresa en Chile a trav&eacute;s de la sociedad offshore que la controlaba.
&ldquo;AKD Chile pagar&aacute; dividendos por US$800,000.00 aproximadamente en los pr&oacute;ximos meses (seis pagos de US$ 160,000.00), parte en el 2013 y parte en el 2014&rdquo;, se&ntilde;ala la ejecutiva de Mossack Fonseca, Jaqueline Alexander, el 6 de diciembre de 2013 con copia al influyente Edison Teano, procesado por lavado de dinero.
Convoca.pe busc&oacute; la versi&oacute;n de Steve Petrovich sobre esta opaca transacci&oacute;n financiera AK Drilling y de los abogados Mirko Medic y Luis Miguel El&iacute;as Rebaza, asociado y socio respectivamente del Estudio Rebaza Alc&aacute;zar &amp; De las Casas, que aparecen en las comunicaciones internas de Mossack Fonseca. Mediante la consultora de comunicaciones Llorente &amp; Cuenca, los abogados se&ntilde;alaron que no han tenido una relaci&oacute;n comercial con el estudio paname&ntilde;o. No se pronunciaron sobre esta operaci&oacute;n en para&iacute;sos fiscales.
*Este reportaje forma parte del proyecto &lsquo;Ilusi&oacute;n fiscal&rsquo; de www.convoca.pe que incluye una serie de reportajes y el primer videojuego en Per&uacute; sobre el tema.
<h3>
	Lo que los analistas ofrec&iacute;an como la mejor estrategia para &ldquo;evitar y mitigar&rdquo; los tributos</h3>
El caso de AK Drilling no es el &uacute;nico. Otro esquema financiero identificado por Convoca.pe revela c&oacute;mo abogados tributaristas buscan mecanismos para evitar o reducir el pago de impuestos.
En un correo electr&oacute;nico del 28 de enero de 2013 enviado a Edwin Sarmiento, dirigente ejecutivo de la reconocida firma Ernst &amp; Young Per&uacute; especializada en servicios de tributaci&oacute;n a las corporaciones, advierte a J&uuml;rgen Mossack, due&ntilde;o del buffet paname&ntilde;o, de las reformas tributarias aprobadas en Per&uacute;.
&ldquo;En el Per&uacute; acaban de salir las CFC rules a trav&eacute;s de las cuales la administraci&oacute;n tributaria cobrar&aacute; el impuesto, incluso, a sujetos que tienen sus inversiones en compa&ntilde;&iacute;as establecidas en para&iacute;sos fiscales. Las normas han sido reglamentadas hace dos d&iacute;as siendo incluso mayor el riesgo para los inversionistas fuera&rdquo;, se&ntilde;ala el mensaje.
La norma a la cual se refer&iacute;a el ejecutivo de Ernst &amp; Young era el Reglamento de Transparencia Fiscal Internacional vigente desde enero de 2013.
El analista ofrec&iacute;a en ese mismo correo electr&oacute;nico no solo un informe sobre la norma sino tambi&eacute;n &ldquo;ayudarlos cuando deseen hacer un planeamiento para evitar o mitigar&rdquo; las disposiciones de la administraci&oacute;n tributaria. Todo, claro est&aacute;, salt&aacute;ndose las leyes.

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