El aumento del salario mínimo en España trae nuevos requisitos para trabajadores: quiénes deberán empezar a pagar el IRPF y cuánto

El Gobierno de España oficializó un nuevo incremento del salario mínimo interprofesional (SMI), que desde enero de 2025 asciende a 1.184 euros mensuales en 14 pagas. Esta actualización representa un aumento del 4,4% respecto a 2024, es decir, 50 euros más al mes y 700 euros más al año. El nuevo salario anual, sin aplicar impuestos, será de 16.576 euros, superando el límite de ingresos que exime del pago del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).

Este cambio impactará directamente a más de 2,4 millones de personas en España, ya que, pese al ajuste en el SMI, el Ministerio de Hacienda no modificó los mínimos exentos del IRPF. Como resultado, miles de trabajadores con ingresos básicos ahora deberán declarar y abonar este tributo por primera vez.

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El nuevo salario mínimo en España supera el umbral del IRPF

Con el incremento confirmado por el Ejecutivo, el salario mínimo en España se fija en 1.184 euros mensuales repartidos en 14 pagas, totalizando 16.576 euros anuales. Esta cifra supera el actual umbral exento de 15.876 euros al año que marca si un trabajador debe o no pagar IRPF.

La medida tiene carácter retroactivo desde el 1 de enero de 2025 y fue anunciada tras constatar que el SMI ha subido un 61% desde 2018, frente a una inflación acumulada del 23%. No obstante, el umbral fiscal no se ha ajustado, lo que expone a nuevos contribuyentes a esta obligación tributaria.

Por ejemplo, un trabajador soltero sin hijos que cobre el nuevo salario mínimo deberá pagar unos 300 euros al año en concepto de IRPF, según estimaciones del propio portal de Hacienda. En cambio, otros perfiles seguirán exentos dependiendo de su situación familiar.

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IRPF: quiénes deben pagar y qué ingresos están exentos

El IRPF en España considera diferentes mínimos personales y familiares para determinar si una persona está obligada a tributar. A continuación, los límites de ingresos anuales según el perfil del contribuyente con salario mínimo:

• Solteros, viudos o divorciados:
• Con 1 hijo: hasta 17.644 euros exentos.
• Con 2 o más hijos: hasta 18.694 euros exentos.
• Con cónyuge que no percibe más de 1.500 euros anuales:
• Sin hijos: hasta 17.797 euros.
• Con 1 hijo: hasta 18.130 euros.
• Con 2 o más hijos: hasta 19.262 euros.
• Casados con cónyuge que gana más de 1.500 euros al año:
• Sin hijos: límite general de 15.876 euros.
• Con 1 hijo: 16.342 euros.
• Con 2 o más hijos: 16.867 euros.

En todos los casos, si los ingresos del contribuyente superan los valores mencionados, deberá presentar la declaración correspondiente y, en su caso, abonar el IRPF según las tablas progresivas del impuesto.

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Declaración del IRPF 2025: fechas y modalidades

La Agencia Tributaria ya publicó el calendario oficial para la declaración del IRPF del ejercicio 2024, que se presenta durante 2025. Las fechas clave para cumplir con esta obligación son las siguientes:

• Presentación digital: del 2 de abril al 30 de junio de 2025.
• Cita previa para atención telefónica: entre el 29 de abril y el 27 de junio.
• Declaración por teléfono asistida por Hacienda: del 6 de mayo al 30 de junio.
• Atención presencial en oficinas: entre el 2 y el 30 de junio, con cita previa desde el 29 de mayo al 27 de junio.

El trámite se puede realizar por internet a través del portal oficial, por vía telefónica con asistencia técnica o de forma presencial. Para ello, es imprescindible solicitar cita previa en los plazos establecidos.