Green Card en riesgo: IRS confirma los perfiles que pueden perder la residencia fiscal en EEUU

Poseer una green card otorga derechos migratorios, pero la residencia fiscal es otro asunto, según recientes aclaraciones del Servicio de Impuestos Internos (IRS). La agencia ha delineado los perfiles de titulares de green card que corren el riesgo de perder su estatus como residentes fiscales en Estados Unidos, lo cual tiene implicaciones directas en sus obligaciones tributarias.

Esta potencial pérdida de estatus fiscal afecta tanto a quienes viven en el país como a los inmigrantes en el extranjero. El IRS utiliza criterios específicos como el Green Card Test y el Substantial Presence Test para determinar quién mantiene o pierde esta condición fiscal crucial. Comprender estas reglas es vital para evitar posibles sanciones.

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¿Qué perfiles confirma el IRS que pueden perder la residencia fiscal en Estados Unidos?

El Servicio de Impuestos Internos (IRS) ha identificado tres perfiles clave de titulares de green card que pueden perder su estatus como residente fiscal en Estados Unidos:

• Renuncia formal o abandono del estatus migratorio: esto ocurre cuando el titular presenta voluntariamente el Formulario I-407 para renunciar a su green card, o cuando un juez determina que la persona abandonó su residencia, especialmente por ausencias prolongadas sin autorización.
• Incumplimiento del Substantial Presence Test: el IRS considera que un residente fiscal debe pasar al menos 31 días en el año actual y un total de 183 días combinados en un período de tres años (aplicando una fórmula específica). Quienes no cumplen con este criterio, como aquellos que residen permanentemente fuera de EE. UU. sin mantener vínculos fiscales, pierden el estatus fiscal.
• Aplicación de tratados fiscales internacionales: esto sucede cuando un titular de green card invoca un tratado tributario entre Estados Unidos y otro país para declarar su condición de no residente fiscal y acceder a beneficios fiscales en su país de residencia.

Estos perfiles demuestran que la residencia fiscal y la residencia migratoria (green card) no siempre coinciden, por lo que es importante cumplir con los requisitos fiscales para mantener el estatus ante el IRS.

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Green Card: ¿a qué persona el IRS considera residentes fiscales?

Para determinar la residencia fiscal, el IRS aplica dos pruebas clave a los titulares de green card: el Green Card Test y el Substantial Presence Test.

• Green Card Test: evalúa si una persona posee la tarjeta de residente permanente durante todo el año fiscal. Mantenerla no asegura automáticamente la residencia fiscal si no se cumplen otros requisitos.
• Substantial Presence Test: calcula los días de presencia física en Estados Unidos durante un período de tres años. La fórmula suma:
• Todos los días del año en curso.
• Un tercio de los días del año anterior.
• Un sexto de los días del segundo año anterior. Por ejemplo, si alguien estuvo 120 días en cada uno de los tres años, el total sería 180 días, sin cumplir el mínimo de 183 días para ser considerado residente fiscal.

Una persona es considerada residente fiscal si cumple cualquiera de estas pruebas, independientemente de su lugar de residencia actual o cambios no reportados en su estatus migratorio.

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¿Cuántas personas cuentan con la Green Card en EE.UU.?

Hasta el 1 de enero de 2024, se estimaba que aproximadamente 12.8 millones de personas poseían la residencia permanente legal en Estados Unidos, según la Oficina de Estadísticas de Seguridad Nacional (OHSS) del Departamento de Seguridad Nacional (DHS). Es la información más reciente disponible sobre el total de titulares de green card.

En cuanto a nuevas admisiones, durante el año fiscal 2023 se otorgaron cerca de 1.17 millones de nuevas green cards. Para el año fiscal 2024, se han emitido aproximadamente 980.100 green cards hasta el tercer trimestre. Los datos para el año fiscal 2025 aún no están disponibles, ya que el año fiscal actual (FY2025) comenzó el 1 de octubre de 2024.

Es crucial recalcar que estas cifras corresponden a registros migratorios. No indican cuántos de estos titulares cumplen activamente con las obligaciones fiscales o son considerados residentes fiscales por el IRS. Para evitar sanciones, es fundamental que los titulares de green card conozcan y cumplan las regulaciones fiscales del IRS.